Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Транспортный налог при усн в 2019 году для ооо доходы минус расходы

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

Транспортный налог при усн

28-я глава полностью посвящена транспортному сбору. Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными.

Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт.

А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП.

Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам.

Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Уполномоченный представитель ООО или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает.

Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от системы налогообложения.

Транспортный налог для ИП в 2019 году — на

Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций).

Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу. Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор.

А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2).

  • Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы.
  • Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.
  • ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора.
  • Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам.
  • Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.
  • ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации.

Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила регистрация ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство.Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией.

Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят.

Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом.

  • Это значит, что регион может установить срок на более позднее время.
  • При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.
  • Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании.
  • Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.
  • Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию.
  • Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 24000))*15% = 20 400 рублей.

Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании. Получается, что не всегда уменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Разберёмся, нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт.

Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются.

Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта.

Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов.

Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов.

Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Ставки УСН «Доходы» и «Доходы минус

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую.

Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество.

Транспортный налог при УСН упрощенная

В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию.

Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

  • От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса.
  • Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну.
  • Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).
  • У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона.

Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

То есть, в течение месяца после окончания квартала.

Доходы минус расходы УСН ставка 2019,

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел.

Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы.

В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же.

Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль.

По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Часто на практике среди предпринимателей встречается заблуждение: ИП считают, что налог на имущество им не нужно платить даже с личного автомобиля.

Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Здесь важно не путать личное имущество и имущество, которое используется для предпринимательской деятельности.

Источник: http://fashiongallery.spb.ru/kostituciya-transportnyy-nalog-pri-usn-v-2019-godu-dlya-ooo-dohody-minus-rashody.html

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Транспортный налог при УСН для ИП или юрлиц в 2019 году

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году
Время чтения: 4 минут

Согласно налоговому законодательству, если на предприятие оформлен хотя бы один автомобиль или иное транспортное средство (ТС), необходимо оплачивать специальный сбор.

Хотя компания, работающая по упрощенной системе налогообложения (УСН), освобождается от уплаты ряда сборов, транспортный налог при УСН является обязательным.

Расчет суммы сбора происходит в соответствии с нормами, перечисленными в 28 главе Налогового кодекса РФ.

Назначение и размер сбора

Транспортный налог является средством пополнения регионального бюджета, поэтому его ставки в разных регионах могут отличаться. В соответствии со ст. 358 вышеупомянутого документа, объектами этого налога следует считать:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • самолет;
  • вертолет;
  • теплоход;
  • яхта;
  • гидроцикл;
  • парусное судно;
  • катер;
  • моторная лодка.

На размер налога влияют, в частности:

  1. Параметры двигателя.
  2. Количество ТС, зарегистрированных на предприятие.
  3. Величина налоговой ставки, установленная субъектами РФ.

С полным списком характеристик, на основании которых формируется размер налога, можно ознакомиться на сайте ФНС.

Существует ряд способов сократить налоговые траты. Один из них — мониторинг эффективности работы ТС и своевременное снятие с учета неиспользуемого транспорта. Другие способы экономии описываются в статье «Как уменьшить налог на автомобиль».

Некоторые ТС не облагаются транспортным налогом.

Принцип работы упрощенной системы налогообложения

Российские предприниматели работают по разным системам налогообложения, но одной из наиболее популярных схем является упрощенная. цель ее применения заключается в облегчении работы представителей малого бизнеса за счет минимизации количества процедур бухгалтерского и налогового учета.

Кроме того, УСН исключает уплату ряда затратных сборов. Например, при определенных условиях с предпринимателя снимается обязанность уплачивать НДС, а также налоги на прибыль и за некоторые виды имущества.

С прошлого года перейти на УСН могут организации, доход которых за 9 месяцев не превысил 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Кроме того, остаточная стоимость основных средств такой организации на 1 января не должна превышать 150 млн рублей.

Нужно ли платить транспортный налог при УСН в 2019 году

Поскольку организации и ИП, работающие по «упрощенке», освобождаются от некоторых видов налогов, может возникнуть вопрос, следует ли им оплачивать транспортный налог при УСН в 2019 году? Как указывается в 28 главе НК РФ, уплата данного рода сборов возлагается на всех предпринимателей, которые практикуют упрощенную систему налогообложения и владеют зарегистрированными ТС, независимо от рода деятельности и характера получения дохода.

Чтобы вычислить транспортный налог на УСН, можно воспользоваться специальной таблицей, включенной в Налоговый кодекс. Для этого нужно умножить количество лошадиных сил (ЛС) на указанную в документе налоговую ставку.

В отличие от физлиц, которые получают сведения о размере сбора от налоговиков, предприятия рассчитывают сумму налога самостоятельно. При проведении расчета важно учесть все нюансы, перечисленные в соответствующем разделе НК, поскольку за подачу и оплату ненадлежащей суммы предусмотрены штрафные санкции.

Уплата сбора по общей схеме

Транспортный налог включается в затраты ИП или организации, если компания работает по общей схеме. Чтобы оплатить налог, нужно предварительно вычислить сумму сбора. Для этого нужно выполнить несколько шагов:

  1. Определить размер поправочного коэффициента (разделив число месяцев, когда автомобиль или иное ТС находилось во владении, на 12).
  2. Вычислить налог на ТС (умножив налоговую базу — мощность в ЛС — на ставку).
  3. Умножить полученную цифру на поправочный коэффициент.

Порядок уплаты выглядит следующим образом: ежеквартально уплачивается авансовый платеж, а затем высчитывается разница между внесенными средствами и общей суммой.

Схема «доходы минус расходы»

Предприятия, выбравшие для своей работы объект «доходы минус расходы», могут интересоваться, признается ли в расходах транспортный налог при УСН. До настоящего времени они имели право при вычислении налоговой базы снижать доходы на некоторые расходы (на уплату налогов/сборов, погашение налогового долга по ст. 346.17 НК).

Плательщики, работающие по схеме «доходы минус расходы», вправе уменьшить доходы на величину транспортного налога. Эта возможность регулируется пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Документ относит к расходам сумму всех налогов/сборов, уплаченных в согласии с Налоговым кодексом.

То, что транспортный налог при схеме УСН «доходы минус расходы» учитывается в расходах, позволяет снизить размер налоговых отчислений в бюджет региона.

Организация подает декларацию за год в местный налоговый орган, а ИП уплачивает сбор без предоставления декларации как физлицо после получения извещения из территориальной инспекции.

Следует упомянуть, что, согласно российскому налоговому законодательству, все расходы должны быть:

  • обоснованы;
  • документально подтверждены;
  • сосредоточены на получении дохода.

К тому же ответ на вопрос, включается ли транспортный налог в расходы при УСН, зависит от того, используется ли данное ТС для деятельности предприятия, работающего по «упрощенке».

Учет налога

После завершения налогового периода предприятие обязано сдать отчет. Транспортный налог должен фигурировать в бухгалтерских проводках — записях, отражающих изменение состояния объектов учета. При начислении и уплате данного сбора необходимо сделать следующие проводки:

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/pri-usn.html

Предназначение и размер сбора

Транспортный налог является средством пополнения регионального бюджета, потому его ставки в различных регионах могут различаться. В согласовании со ст. 358 вышеупомянутого документа, объектами этого налога следует считать:

  • кар;
  • байк;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • самолет;
  • вертолет;
  • теплоход;
  • яхта;
  • гидроцикл;
  • парусное судно;
  • катер;
  • моторная лодка.

На размер налога влияют, в частности:

  1. Характеристики мотора.
  2. Количество ТС, зарегистрированных на предприятие.
  3. Величина налоговой ставки, установленная субъектами РФ.

С полным перечнем черт, на основании которых формируется размер налога, можно ознакомиться на веб-сайте ФНС.

Существует ряд методов уменьшить налоговые растраты. Один из их — мониторинг эффективности работы ТС и своевременное снятие с учета неиспользуемого транспорта. Остальные методы экономии описываются в статье «Как уменьшить налог на кар».

Некие ТС не облагаются транспортным налогом.

Механизм работы облегченной системы налогообложения

Русские предприниматели работают по различным системам налогообложения, но одной из более фаворитных схем является облегченная. Основная цель ее внедрения заключается в облегчении работы представителей малого бизнеса за счет минимизации количества процедур бухгалтерского и налогового учета.

Не считая того, УСН исключает уплату ряда накладных сборов. К примеру, при определенных критериях с бизнесмена снимается обязанность уплачивать НДС, также налоги на прибыль и за некие виды имущества.

С прошедшего года перейти на УСН могут организации, доход которых за 9 месяцев не превысил 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Не считая того, остаточная стоимость главных средств таковой организации на 1 января не обязана превосходить 150 млн рублей.

Необходимо ли платить транспортный налог при УСН в 2019 году

Так как организации и ИП, работающие по «упрощенке», освобождаются от неких видов налогов, может появиться вопросец, следует ли им оплачивать транспортный налог при УСН в 2019 году? Как указывается в 28 главе НК РФ, уплата данного рода сборов возлагается на всех бизнесменов, которые практикуют облегченную систему налогообложения и обладают зарегистрированными ТС, независимо от рода деятельности и нрава получения дохода.

Чтоб вычислить транспортный налог на УСН, можно пользоваться специальной таблицей, включенной в Налоговый кодекс. Для этого необходимо помножить количество лошадиных сил (ЛС) на обозначенную в документе налоговую ставку.

В отличие от физлиц, которые получают сведения о размере сбора от налоговиков, компании рассчитывают сумму налога без помощи других. При проведении расчета принципиально учитывать все аспекты, перечисленные в соответственном разделе НК, так как за подачу и оплату ненадлежащей суммы предусмотрены штрафные санкции.

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Как платится транспортный налог при УСН в 2019 году

Правила расчета и взимания транспортного налога с частных лиц и организаций подробно рассмотрены в главе 28 Налогового Кодекса РФ.

Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.

Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году Федеральным законом №222.

«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.

Упрощенная система позволяет не оплачивать (статья 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
  • налог на имущество;
  • НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

  • налог на доходы по ставке 6% (статья 346.20 пункт 1);
  • налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
  • страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 – 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации (статья 346.12 НК РФ):

  • занимающиеся страховым делом;
  • проводящие банковскими операциями;
  • специализирующиеся на инвестициях;
  • управляющие негосударственными пенсионными фондами;
  • занимающиеся ценными бумагами;
  • являющиеся ломбардами;
  • производящие подакцизные товары;
  • занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
  • проведением азартных игр;
  • нотариальной или адвокатской деятельностью;
  • любые компании, в которых работает более 100 человек;
  • любые казенные и бюджетные организации;
  • компании, принадлежащие иностранным гражданам;
  • микрофинансовые организации;
  • частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

ИП

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

  • налоговым периодом признается 1 год;
  • сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
  • налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
  • оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
  • расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Организации

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

  • сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
  • расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
  • оплата налога может производиться авансовыми платежами, взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
  • срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
  • в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.

Как рассчитывается сумма

Для того чтобы самостоятельно определить сумму налога на движимое имущество индивидуального предпринимателя или организации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

Ставка транспортного налога зависит:

  • от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
  • от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. – 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

  • в паспорте ТС;
  • в свидетельстве о регистрации ТС.

Если в указанных документах мощность заявлена в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы применяется следующая формула:

1 Квт = 1,36 лошадиных сил

Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.

При определении периода используются следующие правила:

  • если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
  • если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2019 года. За 2019 год период использования составит 9 месяцев (апрель – декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2019 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август – декабрь).

Для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. рублей используются повышающие коэффициенты, указанные в следующей таблице:

При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.

На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

  • если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
  • если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Остальные льготы, например, для ветеранов ВОВ, многодетных семей, сельскохозяйственных производителей и так далее регламентируются местными законами.

Например, необходимо рассчитать сумму налога на автобус, мощностью 225 л.с., зарегистрированный 12 февраля в Санкт-Петербурге.

Исходные данные:

мощность ТС225 л.с.
налоговая ставка65 рублей за 1 л.с.
период использования11 месяцев

Сумма налога к оплате = 225*65*11/12 = 13 406 рублей 25 копеек

Схема оплаты

Оплата налога на движимое имущество индивидуальными предпринимателями производится один раз в год в указанные в налоговом уведомлении сроки.

Организации и иные юридические лица производят оплату налога на движимое имущество, как правило, авансовыми платежами.

Расчет авансового платежа производится по формуле:

Авансовый платеж = сумма налога за отчетный период/4

Например, в указанном выше примере авансовый платеж за каждый квартал составит:

13 406, 25/4 = 3 352 рубля 56 копеек

Период оплаты авансовых платежей так же регулируется региональными законами. Например, в Ярославской области ежеквартальная оплата производится до 1 числа следующего месяца.

Подача декларации

Отчетностью по транспортному налогу для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, является налоговая декларация, оформляемая по следующим правилам (статья 363.1 НК РФ):

  • документ подается в налоговую службу по месту регистрации компании;
  • максимальный срок подачи декларации – 1 февраля (в регионах срок может быть измене местными законодательными актами);
  • в декларации необходимо указать виды зарегистрированных транспортных средств с мощностью, суммы налога по каждому автотранспорту, порядок расчета и так далее.

Несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафными санкциями в размере 5% от суммы начисленного налога (статья 119 НК РФ).

Если в отчетности имеются сведения, не соответствующие действительности (например, не учтено какое-либо транспортное средство или занижена мощность автомобиля), то размер штрафа (статья 119.2) составит 40 000 рублей или 80 000 рублей (если ошибка допущена умышленно).

Взысканием штрафных санкций занимается налоговый орган или ФСС (по решению суда).

Неоплата штрафов, пени и налогов может привести:

  • к аресту и конфискации имущества организаций или ИП;
  • к аресту банковских счетов и списанию средств для оплаты задолженности;
  • к ограничению выезда в иные государства (для ИП).

Таким образом, транспортный налог предприятиями и индивидуальными предпринимателями, работающими по системе упрощенного налогообложения, взимается в обычном порядке. Расчет и сроки оплаты налога зависят от региона регистрации организации или ИП.

: Транспортный налог при УСН

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-pri-usn.html

Под крылом закона
Добавить комментарий