Расчет транспортного налога по Москве и области

Калькулятор транспортного налога 2019 москва для юридических лиц

Расчет транспортного налога по Москве и области

Транспортный налог — это налог на автомобиль, который обязан уплачивать каждый автовладелец с момента постановки транспортного средства на учет.

Обязанность оплачивать транспортный налог ложится на плечи как физических , так и юридических лиц. Для быстрого и точного расчета налога на машину, предлагаем воспользоваться нашим онлайн калькулятором.

Можно рассчитать транспортный налог калькулятором, расположенным на данном сайте.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 12032019 Налоговая новость об отмене транспортного налога / abolition of the vehicle tax

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Калькулятор транспортного налога
  • Калькулятор расчет транспортного налога
  • Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году
  • Транспортный налог 2019: Московская область
  • Транспортный налог 2019: Московская область
  • Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц
  • Налоговые и иные калькуляторы для юридических лиц

Калькулятор транспортного налога

Вопросам уплаты транспортного налога посвящена глава 28 НК РФ. Платить этот сбор должны как физические, так и юридические лица. А налоговая ставка устанавливается региональными законодательными актами.

Рассматриваемый сбор относится к региональным, средства от него поступают в местный бюджет.

Поэтому власти субъектов РФ наделены правом самостоятельно устанавливать его ставку, а также предусматривать различные льготы.

Однако пункт 2 статьи НК РФ ограничивает повышение и понижение размера транспортного сбора. Согласно этой норме, власти субъектов РФ не могут уменьшать или повышать ставку более чем в 10 раз.

Местные власти могут устанавливать дифференцированные ставки. Иными словами, сумма может зависеть от мощности ТС и года его выпуска.

Если региональные власти не приняли законодательный акт, регулирующий транспортный налог, налогообложение производится в соответствии с цифрами и правилами НК РФ.

Власти Москвы позаботились о принятии своих налоговых норм, поэтому уплата сбора производится в соответствии с Законом г.

Москвы от В МО действует Закон Московской области от Оплата сбора производится ежегодно, а отчитываться по нему должны только плательщики-организации. Они должны это делать три раза в год: в первом, втором и третьем кварталах.

Физическим лицам не нужно самостоятельно рассчитывать сумму взноса, а также отчитываться по нему.

Перечислить средства необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за использование ТС в году автолюбитель заплатит в г. Узнать, сколько нужно платить, можно на официальном сайте ФНС, воспользовавшись налоговым калькулятором.

В отличие от остальных субъектов РФ, в Москве организации не обязаны делать авансовые платежи. Они могут перечислить всю сумму сборов раз в год. Главное — сделать это до 5 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Все излишне уплаченные суммы пойдут в счет уплаты сбора за следующий отчетный период или, по желанию лица, перечислены на счет компании.

В Московской области юридические лица должны делать авансовые платежи до последнего числа месяца, следующего за отчетным. А перечислить оставшуюся сумму взноса необходимо до 28 марта года, следующего за отчетным. В году ставки налога, по сравнению с предыдущим годом, не изменятся. Ознакомиться с ними можно в таблице, представленной ниже.

В Московской области так же, как и в других субъектах, начиная с нынешнего года юридические лица должны использовать новую форму налоговой декларации.

Что касается ставок, то они, по сравнению с прошлым годом, не изменились. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Транспортный налог Московская область.

Транспортный налог — это взнос, который должны делать владельцы транспортных средств.

Он является своеобразной материальной компенсацией за загрязнение окружающей среды, а также платой за эксплуатацию дорог. В этом материале рассмотрим ставки транспортного налога в Москве на год, а также кто и когда его должен платить.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:. Транспортный налог в году: важные изменения и разъяснения. Заявление на увольнение по собственному желанию. Подпишитесь на ежедневную рассылку. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта? Регистрация Вход. E-mail рассылка.

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Ошибка на сайте.

Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

Калькулятор расчет транспортного налога

Особенности транспортного налога для юрлиц. Изменения — по транспортному налогу для юридических лиц. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц.

В нашей статье мы приведем информацию по ставкам транспортного налога в Московской области в году и особенностях его расчета. В статью встроен калькулятор расчета налога в Московской области.

Читайте о ставках по транспортному налогу в Московской области. Они резко отличаются от базовых ставок, установленных Налоговым кодексом. Мы собрали в таблицы все ставки по каждому виду транспорту. Вы сможете их не только посмотреть, но и скачать. Также вас ждет инструкция по пользованию калькулятором для транспортного налога Московская область.

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер.

Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует Вам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

При расчете используются ставки и льготы, применяемые в регионе: 77 город Москва. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. страница Электронные сервисы Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога.

Уважаемые пользователи! При расчете используются ставки и льготы, применяемые в регионе: 77 город Москва Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Транспортный налог 2019: Московская область

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п.

Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению ст.

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго. Каско — это добровольное страхование транспортного средства ТС от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС.

Правила оплаты автоналога организациями несколько сложнее порядка, которого должны придерживаться автовладельцы — физические лица. В этой статье мы подробно рассмотрим особенности расчета и оплаты автоналога для юр.

Вопросам уплаты транспортного налога посвящена глава 28 НК РФ. Платить этот сбор должны как физические, так и юридические лица. А налоговая ставка устанавливается региональными законодательными актами. Рассматриваемый сбор относится к региональным, средства от него поступают в местный бюджет.

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

.

Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на Темы: Юридические вопросы В статью встроен калькулятор расчета налога в Московской области. НК РФ признаются лица, на которых, исходя из положений . Москва можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

.

Налоговые и иные калькуляторы для юридических лиц

.

.

.

.

.

Источник: https://ekaterina-monastir.ru/byudzhetnoe-pravo/kalkulyator-transportnogo-naloga-2019-moskva-dlya-yuridicheskih-lits.php

Транспортный налог в Московской области в 2019 г

Расчет транспортного налога по Москве и области

Порядок и сроки уплаты налога на автомобиль

Ставки транспортного налога на автомобиль в Московской области

Льготы по уплате транспортного налога в Московской области

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Московской области на 2019-2018 г. определены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Москва.

Крупные города Московской области: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Порядок и сроки уплаты налога

Налогоплательщики-организации Московской области уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Московской области в 2019 году

  • за 1 квартал 2019 года — до 30 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — до 31 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — до 31 октября 2019 года;
  • за 4 квартал и весь 2019 год — 28 марта 2020 года

Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 28 марта 2019 года.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (граждане РФ), уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г.

необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Московской области в 2019 году — до 02 декабря 2019 г.

Ставки транспортного налога в Московской области

Ставки транспортного налога в Московской области устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставки транспортного налога в Московской области
Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно10
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно34
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно49
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно75
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно9
— свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно16
— свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)50
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно27
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)56
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно50
— свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)100
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно20
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно25
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно33
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно45
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)58
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно25
— свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно40
— свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно50
— свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно65
— свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
— свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно200
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
— до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250
— свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

Для того чтобы рассчитать транспортный налог в Московской области самостоятельно необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в Московской области

Налоговые льготы по уплате транспортного налога в Московской области предоставляются в соответствии с Законом Московской области «О льготном налогообложении в Московской области».

От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • общественные организации инвалидов (кроме водных и воздушных транспортных средств);
  • организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.

Для физических лиц установлены льготы по уплате налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (кроме многодетных семей).

Освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, следующие физические лица:

  1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. Чернобыльцы;
  3. Участники Великой Отечественной войны в соответствии;
  4. инвалиды I-II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности).

Инвалидам 3 группы предоставляется льгота в размере 50 % скидки.

В Московской области многодетные семьи имеют право на льготы по уплате транспортного налога.

Один из родителей (законных представителей) в многодетной семье освобождается от уплаты транспортного налога в отношении следующих отдельных категорий транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

Льгота многодетным предоставляется на автомобиль с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, за исключением дорогостоящих автомобилей стоимостью выше 3 млн. рублей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты.

Налоговые льготы предоставляются не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Дополнительные льготы в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями

С 2016 года по 2021 года в Московской области лица, на которых зарегистрированы автомобили, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения:

  • автомобили легковые,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • тракторы.

Дополнительным условием предоставления льготы для организацией, является направление высвобожденных средств на развитие организации.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Московской области не имеют.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/83-moskovskaya-oblast-stavki-poryadok.html

Ставки транспортного налога в Московской области на 2016 год (#10204)

Расчет транспортного налога по Москве и области

Ставки транспортного налога в Московской области на 2015 год установлены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» (в ред. от 22 октября 2014 года). Со ставками налога действовавшими в Московской области в 2011-2015 годах вы можете ознакомиться по ссылкам:

По сравнению с 2015 годом ставки транспортного налога в Московской области остались неизменными. Они будут применяться при расчете налога за 2016 год. Платить налог по этим ставкам нужно будет в 2017 году. Дополнительную информацию о применении ставок транспортного налога в Московской области смотрите по ссылкам:

Внимание! С 1 января 2014 года по дорогостоящим легковым автомобилям применяются специальные коэффициенты, которые увеличивают сумму налога к уплате. Подробнее о применении коэффициентов увеличивающих транспортный налог смотрите по ссылке.

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
34
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
49
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
  • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
9
  • свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
16
  • свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
50
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
27
  • свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
56
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
50
  • свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
100
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
20
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
25
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
33
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
45
  • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
58
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
65
  • свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
25
  • свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
100
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
200
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
250
  • свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

Портал «Ваши налоги»
2016

Источник: https://vashnal.ru/clarification/transportnyy-nalog/stavki-transportnogo-naloga-v-moskovskoy-oblasti-na-2016-god

Транспортный налог в Москве и области

Расчет транспортного налога по Москве и области

Действующее законодательство подразделяет установленные Налоговым кодексом налоги на три категории: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги подлежат уплате на всей территории Российской Федерации, региональные уплачиваются в бюджет соответствующего субъекта федерации, а местные направляются в бюджет муниципальных образований.

Транспортный налог является региональным. Это означает, что помимо общих норм, определенных НК РФ, налогоплательщики должны также учитывать законодательство соответствующего региона. 

В Москве – городе федерального значения, а также в Московской области зарегистрировано огромное количество организаций, использующих в своей деятельности транспортные средства и, как следствие, являющихся налогоплательщиками транспортного налога.

В данной статье мы подробно рассмотрим особенности московского транспортного налога, подлежащего уплате столичными компаниями, а также тонкости расчета данного налога организациями, работающими в Подмосковье.

Законодательство по транспортному налогу в Москве и области

Как указывалось выше, основным законодательным актом, определяющим базовые элементы налогообложения по любому налогу, независимо от вида бюджета, в который он уплачивается, является Налоговый кодекс РФ. В дополнение к нему организациям г. Москвы и Подмосковья следует учитывать положения следующих нормативных актов:

— Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге», утвержденного мэром г. Москвы;

— Постановления Московской городской Думы от 9 июля 2008 г. № 170 «О Законе города Москвы «О транспортном налоге»;

— Закона Московской области 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», утвержденного губернатором Московской области;

— Закона Московской области от 24 ноября 2004 года № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».

Указанные законодательные нормы московского региона «О транспортном налоге» имеют сходную структуру и в отличие от Налогового кодекса, определяют лишь отдельные элементы налогообложения. К ним относятся: ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Все остальные вопросы, касающиеся методологии исчисления и уплаты транспортного налога, являются общероссийскими и с ними можно ознакомиться в главе 28 НК РФ.

Особенности московского транспортного налога

1. Ставки транспортного налога в г. Москве.

Ставки транспортного налога в г. Москве установлены в прямой зависимости от мощности транспортного средства, отнесенного НК РФ к объектам налогообложения. Логика законодательной власти по данному вопросу следующая: чем больше мощность двигателя, рассчитываемая в лошадиных силах, тем выше налоговая ставка.

Легковые автомобили, на практике являющиеся транспортными средствами, наиболее часто используемыми московскими предприятиями, в зависимости от их мощности подразделяются на 6 групп.

Группы сформированы, начиная с мощности двигателя до 100 л.с. включительно, с последующим шагом в 25 л.с. То есть следующая группа свыше 100 л.с. и до 125 л.с. включительно, затем свыше 125 л.с.

и до 150 л.с. включительно и т.д. Максимальная мощность двигателя превышает 250 л.с. Ставки транспортного налога в г.

Москве, исходя из вышеуказанных групп, варьируются от 12 до 150 рублей с каждой лошадиной силы.

Грузовые автомобили по аналогии с легковыми делятся на 5 групп, начиная с мощности двигателя до 100 л.с. включительно и заканчивая мощностью более 250 л.с. Ставки московского транспортного налога для такого имущества варьируются от 15 до 70 рублей с каждой лошадиной силы.

Организации г. Москвы, являющиеся собственниками мотоциклов и мотороллеров, должны уплачивать налог:

1) по минимальной ставке 7 рублей за 1 л.с. — для транспортных средств с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно;

2) по ставке 15 рублей за 1 л.с. — для транспорта с мощностью двигателя свыше 20 и до 35 л.с. включительно;

3) по максимальной ставке 50 рублей за 1 л.с. — для транспорта с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

Владельцы автобусов, зарегистрированных в Москве, платят транспортный налог по ставкам, установленным в размере от 15 до 55 рублей за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью до 50 л.с. включительно подлежат налогообложению по ставке 25 рублей с каждой лошадиной силы, а при мощности более 50 л.с. ставка составляет 50 рублей с 1 л.с.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства, имеющие мощность до 100 л.с. включительно, облагаются налогом по ставке 100 руб. с каждой л.с., а при большей мощности – 200 руб. с 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда при аналогичной мощности имеют более высокие ставки – 200 руб. и 400 руб. с каждой л.с. соответственно. Гидроциклы при той же мощности облагаются налогом по ставкам 250 руб. и 500 руб. с каждой лошадиной силы.

Самолеты, вертолеты и другие воздушные суда, имеющие двигатель, облагаются транспортным налогом по ставке 250 руб. с каждой лошадиной силы. При этом для самолетов, имеющих реактивные двигатели, в качестве критерия определения налоговой ставки применяется количество килограммов силы тяги. Ставка налога при этом составляет 200 руб. с каждого килограмма.

Для других групп водных и воздушных транспортных средств без двигателя московское законодательство предписывает уплачивать налог в сумме 2000 рублей за каждое транспортное средство. Показатели мощности в данном случае не учитываются.

2. Порядок и сроки уплаты московского транспортного налога.

Столичные организации – налогоплательщики уплачивают транспортный налог всего один раз в год – по истечении налогового периода. Это означает, что московским предприятиям не нужно рассчитывать и ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу.

Бухгалтеру следует заплатить налог и подать налоговую декларацию не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным. По общему правилу транспортный налог уплачивается в московские налоговые органы в полных рублях (суммы в копейках равные 50 копейкам и более округляются до целого рубля, а суммы менее 50 копеек отбрасываются).

В том случае, если предприятие допустило переплату транспортного налога, то столичный налоговый орган обязан либо зачесть переплату в счет очередного платежа, либо произвести возврат излишне уплаченного налога на счет организации.

3. Льготы по транспортному налогу в Москве.

Законодательство о транспортном налоге г. Москвы освобождает от уплаты данного налога отдельные категории налогоплательщиков: юридических и физических лиц. Мы остановимся только на организациях, имеющих право на получение налоговых льгот. Итак, от уплаты транспортного налога освобождаются московские компании следующих двух категорий:

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (такси к этой категории не относится);

2) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспорту, зарегистрированному в этой зоне. Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Особенности транспортного налога в Московской области

1. Ставки транспортного налога в Московской области.

Ставки транспортного налога в Московской области несколько ниже, чем в Москве. Критерии определения налоговой ставки аналогичны – чем выше мощность двигателя транспортного средства, тем большую сумму налога придется заплатить его владельцу.

Легковые автомобили, принадлежащие предприятиям, работающим в Подмосковье, подразделены на 5 групп. Минимальная налоговая ставка для такого вида транспорта, имеющего мощность двигателя до 100 л.с. включительно составляет 10 рублей. Максимальная ставка для автомобилей с мощностью, которая превышает 250 л.с. – 150 рублей с каждой лошадиной силы.

Для мотоциклов и мотороллеров, зарегистрированных в Московской области, ставки налога установлены в интервале от 9 до 50 рублей с каждой лошадиной силы.

Для определения налоговой ставки автобусов и грузовых автомобилей введен дополнительный критерий – дата их выпуска. Если с момента выпуска транспортного средства прошло менее 5 календарных лет, то ставка налога ниже, чем для имущества, произведенного ранее.

Например, для более современных автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно ставка налога составляет 27 рублей, однако если транспортное средство изготовлено более 5 лет назад, налоговая ставка возрастает почти вдвое и составляет 50 рублей с каждой лошадиной силы.

Аналогично для новых автобусов с мощностью двигателя превышающей 200 л.с. Ставка налога установлена в размере 56 руб., при этом для автобусов той же мощности, но работающих более 5 лет, ставка возрастает до 100 руб. с каждой лошадиной силы.

Та же методика применима и к грузовым автомобилям. Для новых транспортных средств в зависимости от мощности их двигателя налоговая ставка варьируется от 20 до 58 руб., а для имущества, срок эксплуатации которого перешел 5-летний рубеж, ставки транспортного налога находятся в интервале от 25 до 85 руб. с каждой лошадиной силы.

Ставки транспортного налога для снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок, яхт, гидроциклов, самолетов, вертолетов, а также других водных транспортных средств, воздушных судов, имеющих двигатель, и парусно-моторных судов в Московской области эквивалентны ставкам, установленным в столице.

Прочие группы водных и воздушных транспортных средств без двигателя в Подмосковье, так же как и в Москве, облагаются налогом в сумме 2000 руб. за каждое транспортное средство без учета показателей их мощности и сроков эксплуатации.

2. Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Московской области.

В отличие от московских налогоплательщиков, подмосковным предприятиям вменена обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу. При этом транспортный налог, подлежащий уплате по истечении года, следует заплатить до 28 марта года, следующего за завершившимся налоговым периодом.

3. Льготы по транспортному налогу в Московской области.

Закон Московской области от 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» не содержит информации о порядке предоставления льгот по налогу и ссылается на Закон Московской области от 24 ноября 2004 года № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».

Глава 2 указанного нормативного акта содержит информацию по льготам, предоставляемым подмосковным предприятиям, в том числе и в части транспортного налога. От уплаты данного налога освобождаются, в частности, следующие юридические лица:

— общественные организации инвалидов;

— компании, участниками которых являются общественные организации инвалидов;

— предприятия, использующие труд инвалидов и пенсионеров по старости.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Исключение составляют водные и воздушные виды транспорта, принадлежащие указанным компаниям. Такое имущество облагается транспортным налогом в общем порядке.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

Получить консультацию по вопросам учета транспортного налога в г. Москве и Московской области, а также заказать необходимую услугу можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Источник: http://www.ustena.ru/poleznaya-informatsiya/transportnyi-nalog-v-moskve/

Под крылом закона
Добавить комментарий